Корпоративный налог ОАЭ: практическое руководство для бизнеса

Что это за налог

Корпоративный налог ОАЭ введён Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года и применяется к налоговым периодам, начинающимся 1 июня 2023 года или после этой даты. Его администрирует Федеральная налоговая служба. Министерство финансов просило бизнес опираться на официальные публикации FTA и Министерства, потому что неофициальные сводки часто искажают правила.

Эта статья — общая информация для владельцев и финансовых менеджеров. Это не совет по конкретной компании. Небольшие различия в правовой форме или в счетах меняют результат.

Ставка применяется к налогооблагаемому доходу

Для стандартного налогооблагаемого лица Решение Кабинета министров № 116 от 2022 года устанавливает корпоративный налог в размере 0% на налогооблагаемый доход до AED 375,000 и 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375,000 в этом налоговом периоде. Выручка AED 375,000 — не тест. Компания может выставлять счета на большую сумму и всё же иметь налогооблагаемый доход в полосе 0%, если допустимые затраты снижают прибыль. Верно и обратное.

Квалифицированные лица свободных зон — отдельный случай. Ставка 0% может применяться к квалифицированному доходу при выполнении условий. Доход, который не является квалифицированным, облагается по ставке 9%. Статус свободной зоны на лицензии сам по себе не является этим выбором.

Регистрация не одинакова для каждого лица

Компании и физические лица, ведущие бизнес, регистрируются не по одному тесту. Бюллетень FTA по корпоративному налогу объясняет, что физическое лицо регистрируется по обороту от бизнеса и что этот тест отделён от Small Business Relief. Компания не должна копировать порог физического лица и наоборот.

У Small Business Relief есть дата окончания в текущем решении

Министерское решение № 73 от 2023 года позволяет имеющему право резидентному лицу выбрать Small Business Relief, если выручка составляет AED 3 million или ниже в соответствующем налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах. Решение ограничивает этот порог налоговыми периодами, заканчивающимися 31 декабря 2026 года или ранее. FTA сообщила бизнесу следить за любым последующим обновлением. Льгота теряется для более поздних периодов, если выручка уже превысила порог, и недоступна квалифицированному лицу свободной зоны.

Когда срок подачи декларации

Руководство FTA по декларации корпоративного налога указывает, что декларация подаётся и любой налог уплачивается в течение девяти месяцев с конца налогового периода, если Служба не укажет другую дату. Подача — самооценка в EmaraTax. Счета и графики корректировок должны быть готовы до этого окна, а не в последнюю неделю.

Если вы хотите, чтобы эти цифры готовились вместе с декларацией, см. нашу поддержку по корпоративному налогу для бизнеса в ОАЭ.