ضريبة الشركات في الإمارات: دليل عملي للمنشآت

ما هي الضريبة

أُدخلت ضريبة الشركات في الإمارات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتنطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب. طلبت وزارة المالية من المنشآت الاعتماد على منشورات الهيئة والوزارة الرسمية، لأن الملخصات غير الرسمية كثيرًا ما تخطئ في القواعد.

هذه المقالة معلومات عامة للمالكين ومديري المالية. وليست مشورة بشأن شركة مسماة. الفروقات الصغيرة في الشكل القانوني أو في الحسابات تغيّر النتيجة.

يُطبَّق المعدل على الدخل الخاضع للضريبة

بالنسبة لشخص خاضع للضريبة بالمعدل القياسي، يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022 ضريبة الشركات عند 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم في تلك الفترة الضريبية. إيرادات 375,000 درهم ليست الاختبار. يمكن لشركة أن تصدر فواتير بأكثر من ذلك وتظل لديها دخل خاضع للضريبة داخل شريحة 0% إذا خفضت تكاليفها المسموح بها الربح. والعكس صحيح أيضًا.

الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة حالة منفصلة. يمكن أن ينطبق معدل 0% على الدخل المؤهل عندما تُستوفى الشروط. يُفرض على الدخل غير المؤهل 9%. وضع المنطقة الحرة على الترخيص ليس، بذاته، ذلك الاختيار.

التسجيل ليس متطابقًا لكل شخص

الشركات والأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون أعمالًا لا يُسجَّلون بالاختبار ذاته. توضح نشرة ضريبة الشركات الصادرة عن الهيئة أن الشخص الطبيعي يسجّل بالرجوع إلى رقم الأعمال من الأعمال، وأن هذا الاختبار منفصل عن إعفاء الأعمال الصغيرة. لا ينبغي لشركة أن تنسخ عتبة شخص طبيعي، أو العكس.

لإعفاء الأعمال الصغيرة تاريخ انتهاء في القرار الحالي

يتيح القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 لشخص مقيم مؤهل اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة عندما تكون الإيرادات 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية ذات الصلة والفترات الضريبية السابقة. يحد القرار تلك العتبة بالفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. أخبرت الهيئة المنشآت بمتابعة أي تحديث لاحق. يُفقد الإعفاء للفترات اللاحقة إذا تجاوزت الإيرادات العتبة بالفعل، وهو غير متاح لشخص مؤهل في منطقة حرة.

متى يستحق الإقرار

ينص دليل إقرار ضريبة الشركات الصادر عن الهيئة على أن الإقرار يُقدَّم وأي ضريبة تُدفع خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، ما لم توجه الهيئة تاريخًا آخر. التقديم تقييم ذاتي على EmaraTax. يجب أن تكون الحسابات وجداول التسوية جاهزة قبل تلك النافذة، وليس خلال الأسبوع الأخير منها.

إذا أردت إعداد تلك الأرقام مع الإقرار، اطّلع على دعم ضريبة الشركات لشركات الإمارات.