الخدمات
مستشار ضريبة الشركات لشركات الإمارات
دعم تسجيل ضريبة الشركات والامتثال والإقرار لشركات الإمارات، استنادًا إلى القواعد الاتحادية الحالية.
تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والمنشآت. تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب.
تساعد Score Plus Auditing L.L.C الشركات الصغيرة والمتوسطة على فهم ما إذا كانت ضمن النطاق، وما يتضمنه التسجيل، وكيف يُدعم الإقرار بالحسابات. هذه الصفحة معلومات عامة. وهي ليست تحديدًا لضريبتك.
المعدلات التي تنطبق على شخص خاضع للضريبة بالمعدل القياسي
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022 المعدلات المستخدمة لشخص خاضع للضريبة بالمعدل القياسي: 0% على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم، و9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم في الفترة الضريبية. الدخل الخاضع للضريبة ليس الرقم ذاته للإيرادات أو ودائع البنوك.
يُفرض على شخص مؤهل في منطقة حرة ضريبة بنسبة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي ليس دخلًا مؤهلًا، وفقط إذا استُوفيت شروط ذلك الوضع. أوضحت وزارة المالية أن كيانات المناطق الحرة ضمن نظام ضريبة الشركات.
التسجيل ومن يقع ضمن النطاق
لا يُعامل الأشخاص الاعتباريون والأشخاص الطبيعيون بالطريقة ذاتها. يُطلب من الشخص الطبيعي الذي يمارس أعمالًا في الإمارات التسجيل عندما يتجاوز رقم الأعمال من تلك الأعمال العتبة المحددة للأشخاص الطبيعيين. يميّز نشرة ضريبة الشركات الصادرة عن الهيئة تلك عتبة التسجيل عن اختبار الإيرادات المستخدم لإعفاء الأعمال الصغيرة.
يعتمد ما إذا كان يجب على كيان معين التسجيل، ومن أي فترة، على إقامته وشكله القانوني ونشاطه. نؤكد ذلك من المستندات، وليس من اسم الشركة.
إعفاء الأعمال الصغيرة
قد يختار شخص خاضع للضريبة مقيم إعفاء الأعمال الصغيرة عندما تُستوفى الشروط النظامية. يحدد القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 عتبة الإيرادات عند 3 ملايين درهم للفترة الضريبية ذات الصلة والفترات الضريبية السابقة. ينص القرار على أن هذه العتبة تنطبق على الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. أشارت الهيئة إلى أن على المنشآت متابعة تحديثات وزارة المالية والهيئة للفترات اللاحقة.
الإعفاء اختيار. وهو غير متاح لشخص مؤهل في منطقة حرة أو لعضو في مجموعة متعددة الجنسيات كما تُعرَّف لهذا الغرض. إذا تجاوزت الإيرادات العتبة بالفعل في فترة ذات صلة، لا يتاح الاختيار لاحقًا لمجرد انخفاض الإيرادات.
الإقرارات والدخل الخاضع للضريبة والمصروفات
يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة الشركات ودفع أي ضريبة مستحقة في موعد أقصاه تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة، ما لم توجه الهيئة تاريخًا آخر. التقديم تقييم ذاتي عبر EmaraTax.
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من النتيجة المحاسبية ثم يُعدَّل للبنود التي يعاملها القانون بطريقة مختلفة. ليس كل مصروف مسجّل في الحسابات قابلًا للخصم، وبعض الدخل يُعامل بشكل منفصل. نعمل من البيانات المالية والجداول الداعمة وليس من نسبة ثابتة من المبيعات.
كيف ندعم الشركات الصغيرة والمتوسطة
يمكن أن يغطي الدعم التسجيل ومراجعة ما إذا كان إعفاء الأعمال الصغيرة متاحًا ودعم إعداد الإقرار والسجلات المحاسبية التي يحتاجها الإقرار. يبقي مسك الدفاتر والتدقيق خدمات منفصلة ويمكن تحديد نطاقهما إلى جانب هذا العمل عندما تتطلب السجلات ذلك.
- دعم تسجيل ضريبة الشركات
- مراجعة امتثال مقابل الفترة الضريبية
- دعم إقرار ضريبة الشركات
- مناقشة الدخل الخاضع للضريبة والمصروفات القابلة للخصم استنادًا إلى حساباتك
- استشارة عندما تحتاج صفقة إلى رأي موثّق
أسئلة حول هذه الخدمة
ما ضريبة الشركات في الإمارات؟
هي ضريبة اتحادية على الدخل الخاضع للضريبة للأشخاص الخاضعين للضريبة، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. بالنسبة لشخص خاضع للضريبة بالمعدل القياسي يكون المعدل 0% حتى 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% فوق ذلك. يمكن أن تنطبق معدلات أخرى على دخل المنطقة الحرة المؤهل إذا استُوفيت الشروط.
هل يُفرض معدل 9% على كل الإيرادات؟
لا. ينطبق معدل 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم، وليس على الإيرادات. يُحدد الدخل الخاضع للضريبة من الحسابات بعد التسويات التي يتطلبها القانون.
متى يستحق إقرار ضريبة الشركات؟
تنص إرشادات إقرار ضريبة الشركات الصادرة عن الهيئة على أن الشخص الخاضع للضريبة يجب أن يقدّم الإقرار ويدفع أي ضريبة شركات مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، ما لم يُوجَّه تاريخ آخر. لذلك فإن نهاية سنة في 31 ديسمبر لها موعد نهائي في سبتمبر من السنة التالية، مع مراعاة أي توجيه من الهيئة.
هل يعني إعفاء الأعمال الصغيرة أن الشركة الصغيرة لا تدفع ضريبة شركات؟
فقط إذا كانت المنشأة مؤهلة واختارت الإعفاء. يجب أن تكون الإيرادات ضمن عتبة 3 ملايين درهم للفترات الضريبية ذات الصلة والسابقة التي يغطيها القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، ويجب استيفاء الشروط الأخرى. تمتد الفترة المذكورة لتلك العتبة إلى الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026.
خدمات ذات صلة
الاستشارات الضريبية
استشارات ضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة في الإمارات تغطي ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والقرارات العملية بينهما.
الاستشارات الضريبيةضريبة القيمة المضافة
دعم تسجيل ضريبة القيمة المضافة ودعم الإقرارات والامتثال العملي لشركات الإمارات التي تحتاج تطبيق القواعد على توريداتها.
ضريبة القيمة المضافةمسك الدفاتر
مسك دفاتر شهري ومطابقة بنكية وتقارير مالية للشركات الصغيرة والمتوسطة في الإمارات التي تحتاج سجلات يمكن الاعتماد عليها.
مسك الدفاتر
التعليقات الضريبية في هذه الصفحة معلومات عامة مبنية على منشورات الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية. ليست نتيجة خاصة بشركتك. قد تتغير القواعد والحدود. إعفاء المنشآت الصغيرة، وفق القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، يسري على الفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. راجع الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية لأي تحديث لاحق.